หัก ณ ที่จ่าย 3% คิดก่อน VAT หรือหลัง VAT? พร้อมตัวอย่าง

คำตอบสั้นที่สุดกรณีค่าบริการทั่วไปที่ต้องหัก 3% และมี VAT ให้คิดหัก ณ ที่จ่ายจากค่าบริการก่อน VAT ไม่ใช่ยอดรวม VAT

ค่าบริการ 10,000 บาท + VAT 700 บาท = ใบแจ้งหนี้ 10,700 บาท จากนั้นหัก 3% ของ 10,000 คือ 300 บาท ผู้จ่ายจึงโอนจริง 10,400 บาท

3% ไม่ได้ใช้กับทุกงานอัตราขึ้นกับประเภทเงินได้ ผู้จ่าย ผู้รับ สัญญา และข้อยกเว้น ต้องยืนยันก่อนเลือกอัตราในเครื่องมือ

ตัวเลข 4 ช่องที่ต้องตรงกัน

รายการ	สูตร	จำนวน
ค่าบริการก่อน VAT	ฐาน	10,000 บาท
VAT 7%	10,000 × 7%	700 บาท
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 3%	10,000 × 3%	300 บาท
ยอดโอนจริง	10,000 + 700 − 300	10,400 บาท

ยอดในใบแจ้งหนี้ยังเป็น 10,700 บาท ส่วน 300 บาทเป็นภาษีที่ผู้จ่ายหักและนำส่งแทนผู้รับ พร้อมออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับใช้เป็นหลักฐานเครดิตภาษี

สมการแยกฐานค่าบริการ VAT ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และยอดโอนจริง — ฐานคำนวณ 3% คือค่าบริการก่อน VAT ในตัวอย่างนี้

ถ้ามียอดรวม VAT แล้ว ต้องทำอย่างไร?

หากรู้เพียงยอดใบแจ้งหนี้ 10,700 บาทและแน่ใจว่ายอดนี้รวม VAT 7% ให้ถอด VAT ก่อน: 10,700 ÷ 1.07 = 10,000 บาท แล้วจึงคำนวณหัก 3% จาก 10,000 บาท

ถ้าอยากได้เงินเข้าจริง 10,000 บาท?

นี่เป็นการคำนวณย้อนกลับ ต้องแยกให้ชัดว่าตกลงราคาเป็น “ยอดรับสุทธิ” และอัตรา VAT/WHT ใด เครื่องมือ Toolpia เลือกโหมด “ยอดที่ต้องการรับจริง” แล้วคำนวณฐาน ใบแจ้งหนี้ และยอดหักกลับให้ครบ

คำนวณยอดจริง

Toolpia · ทำงานในเบราว์เซอร์เปิดเครื่องคำนวณ VAT + หัก ณ ที่จ่าย →

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

หัก 3% จาก 10,700: จะหัก 321 บาท มากกว่าตัวอย่างฐานที่ถูกต้อง 21 บาท
ใช้ 3% อัตโนมัติ: ค่าเช่า โฆษณา ขนส่ง วิชาชีพ หรือการซื้อสินค้าอาจใช้อัตราหรือหลักเกณฑ์อื่น
บวก VAT ทั้งที่ผู้รับไม่จด VAT: ต้องตรวจสถานะและประเภทธุรกรรมก่อนออกใบแจ้งหนี้
ไม่มีหนังสือรับรอง: ผู้รับจะขาดหลักฐานภาษีที่ถูกหักไว้

ตรวจเอกสารให้ครบ

ยืนยันประเภทเงินได้และคู่สัญญาอย่าเลือกอัตราจากคำว่า “งานบริการ” อย่างเดียว
แยกฐาน VAT และ WHTให้ใบแจ้งหนี้ ยอดโอน และหนังสือรับรองใช้ฐานเดียวกัน
เก็บ 50 ทวิและหลักฐานโอนผู้จ่ายออกหนังสือรับรอง ผู้รับเก็บไว้ใช้เครดิตภาษี

คำถามที่พบบ่อย

ทำไมไม่หัก 3% จากยอดรวม VAT?

ในตัวอย่างค่าบริการทั่วไป ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคำนวณจากค่าบริการหรือเงินได้ก่อน VAT ส่วน VAT เป็นภาษีอีกระบบที่บวกบนฐานบริการ

ยอดในใบแจ้งหนี้คือ 10,700 หรือ 10,400?

ใบแจ้งหนี้รวม VAT คือ 10,700 บาท แต่ยอดโอนหลังหัก 300 บาทคือ 10,400 บาท ทั้งสองตัวเลขมีคนละหน้าที่

ฟรีแลนซ์ทุกคนต้องถูกหัก 3% ไหม?

ไม่เสมอ หน้าที่หักและอัตราขึ้นกับผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้ ยอดตามสัญญา และข้อยกเว้น

เครื่องคำนวณใช้ยื่นภาษีแทนเอกสารจริงได้ไหม?

ไม่ได้ ใช้วางแผนและตรวจเลขเบื้องต้น ต้องใช้ใบกำกับ ใบแจ้งหนี้ หนังสือรับรอง และข้อมูลจริงในการยื่น

แหล่งข้อมูลทางการ

ตรวจสอบล่าสุด: 3 ตุลาคม 2569 เวลา 09.38 น. ตัวอย่างนี้ไม่แทนคำวินิจฉัยภาษีเฉพาะสัญญา